Tervetuloa veroparatiisiin – Eurooppaan! Näin veroja voi vältellä eri maissa

Moni luulee, että veropakolaisuus tarkoittaa etupäässä kaukaisia etelämeren saaria kuten Cayman-saaria. Euroopasta tunnetaan lähinnä formulatähtien Monaco ja eläköityneiden yritysjohtajien Portugali. Totuus on monimutkaisempi. Veroja voi vältellä lukuisissa Euroopan maissa, etenkin Suomen näkökulmasta. Kirjaimelliseen veroparatiisin määritelmiin nämä kaikki maat eivät sovi – lailliseen verojen välttelyyn sen sijaan mitä parhaiten.

Andorra

Andorra ei kuulu Euroopan unioniin, ja tarjoaa pikkuvaltion minimaalisen verotuksen sekä vahvasti salatun pankkijärjestelmän joka on kuin luotu verojen välttelyyn. Rahat voi tallettaa vaikka käteisellä, ja erityisesti Ranskan ja Espanjan varakkaiden tiedetään yksinkertaisesti ajavan rajan yli Andorraan tallettamaan käteisvarat. Samalla voi kätevästä tankata ja ostaa verovapaata tupakkaa.

Saksalaisvalmisteinen ristelijä lähti Hampurista kohti Bahamasaaria 25.10.2014.

Britannia

Monet Britannian merentakaisista alusmaista toimivat nykyään veroparatiiseina, ja niitä operoidaan usein Lontoosta käsin. Tunnettuja esimerkkejä ovat Cayman-saaret ja Neitsytsaaret.

Gibraltar

Britannian merentakainen alue Gibraltar sallii postilaatikkofirmat joita se nimittää säätiöiksi. Säätiössä ei tarvitse olla varsinaista omistajaa, ja se tekee Gibraltarista toimivan rahanpesun tyyssijan. Maassa toimii myös lukuisia kasinoita, joita käytetään samaan tarkoitukseen. Euroopan kasinobisnes on monissa muissa maissa yrittänyt karistaa rahanpesuongelman lisääntyneellä sääntelyllä.

Gibraltar tunnetaan komeista merimaisemistaan ja lukuisista kasinoistaan. MTV3/ EPA

Hollanti

Hollanti on erikoistunut suuryrityksiin, sillä yritysverotus on erittäin alhainen ja järjestelmässä on useita porsaanreikiä. Monet yhtiöt käyttävät kikkaa, jonka lempinimi on "Double Irish with Dutch Sandwich" - Tuplairlantilainen hollantilaisella voileivällä. Tämä on yhtiöjärjestely, jossa perustetaan yksi vaikkapa Bermudalta käsin toimiva irlantilainen yhtiö, toinen Irlannista käsin toimiva irlantilaisyhtiö ja vielä kolmas, hollantilainen tytäryhtiö. Näin jotakin neljättä valtiota edustava yhtiö voi laillisesti hinnoitella yritysten keskinäisiä rojalteja ja lisenssejä ja minimoida verotuksensa.

Irlanti

Irlannin veronkiertomallia kutsutaan nimellä "Double Irish", tuplairlantilainen, kertoo saksalaiskanava Deutche Welle. Se on yksinkertaisempi malli Hollannin voileivästä. Yritys perustaa kaksi tytäryhtiötä Irlantiin, jonka yritysvero on vain 12,5 %. Sitten toinen yritys siirretään veroparatiisiin. Yritykset tekevät nimellisesti kauppaa keskenään, ja voitto katoaa verottajan näkyviltä. Tämä on Irlannissa täysin laillista. Irlannista käsin operoivat mm. Google, Apple ja Amazon. Mm. Euroopan komissio on syyttänyt Irlannin antaneen verojen suhteen erityiskohtelun Applelle, jota onkin pidetty yhtenä ensimmäisistä Tuplairlantilaisen käyttäjistä.

Mielenosoittajat kutsuivat Irlannin hallitusta pankkiirien sätkynukeiksi mielenosoituksessaan talouskriisin aikana 27.11.2010.

Itävalta

Itävalta sopii valuuttavarantojen talletukseen vahvan pankkisalaisuuden vuoksi. Sitä käyttävät paitsi Euroopan saksankieliset, myös Argentiinan ja arabimaiden sijoittajat.

FAKTA

Veroparatiisi

- Verotusta ei lainkaan tai hyvin vähän

- Rahoitusalalla vahva tietosuoja

- Yritykset eivät harjoita todellista toimintaa kyseisessä maassa

Lähde: OECD

Laillinen verosuunnittelu

- EU:ssa yrityksillä on vapaa sijoittumisoikeus, joten toimintojen siirtäminen on laillista

- Useat valtiot harjoittavat verokilpailua houkutellakseen yrityksiä

- Ulkomaila toimivan yhtiön tulot pyritään verottamaan väliyhteisölain kautta Suomeen, jos yritys toimii matalan verotuksen maassa

- Tätä lakia sovelletaan, jos verojen tosiasiallinen taso on alle 3/5 Suomen verotasosta.

- Ulkomailla tehtävää teollista tuotantoa tai laivanvarustustoimintaa ei veroteta Suomessa.

- Yksityishenkilöiden on periaatteessa helpompaa pimittää tuloja, koska yksityishenkilöt eivät ole tilintarkastustoiminnan kohteena.

Lähde: EK 

Kanaalisaaret

Britannialle kuuluvat Kanaalisaaret on merkitty lukemattomien sijoituspankkien ja vakuutusyhtiöiden kotipaikaksi matalan verotuksensa vuoksi. Jerseyn saari on erityisen tunnettu veroparatiisi. Myös Sarkin saari on suosittu: Brittilehti Guardianin mukaan 600 asukkaan saarelle on rekisteröity jokaista asukasta kohden 24 yritystä. Voitaneen päätellä, että joko saarelaiset ovat äärimmäisen yrittäjähenkisiä tai sitten firmat tulevat verojen perässä ulkopuolelta.

Kypros

Kyproksella on pitkä historia entisiä neuvostomaita palvelevana veroparatiisina. Erityisesti venäläiset yritykset ovat siirtäneet varansa kyproslaisiin postilaatikkoyrityksiin välttääkseen Venäjän veroja – joskin Venäjällä on itselläänkin suhteellisen matala verokanta. Tämä kuitenkin päättyi 2013 kun Kypros ajautui talouskriisiin, joutui EU:n ja IMF:n velkajärjestelyyn ja joutui avaamaan pankkijärjestelmänsä.

Kypros joutui muuttamaan käytäntöjään talouskriisin jälkeen 2013. Kuvassa auringonpalvojia Kyproksen Ayia Napassa.  EPA

Luxemburg

Luxemburg on maailman pankkisalailuindeksin sijalla kuusi. Se on myös Euroopan toiseksi suurin talouskeskus Lontoon jälkeen. Pikkuvaltiossa toimii noin 150 pankkia ja valtava määrä sijoitusalan yrityksiä. Nelisenkymmentä saksalaista pankkia operoi Luxemburgissa. Kaksi vuotta sitten MOT-ohjelma kertoi, että lukuisat suomalaisyhtiöt olivat käyttäneet Luxemburgin palveluita hyväkseen. Ohjelman vuototietojen mukaan näiden yritysten joukkoon lukeutui mm. Huhtamäki, SRV ja Siwoja ja Valintataloja pyörittävä Suomen Lähikauppa. Esimerkiksi Huhtamäki-yhtymän Luxemburgissa toimiva tytäryhtiö maksoi vain 0,1 prosentin veroa.

Malta

Malta on Kyproksen tyyppinen kohde, jolla on pitkä historia ulkomaisen pääoman sijoituspaikkana. Yritysvero on korkea 35 prosenttia, mutta siitä maksetaan suurin osa takaisin. Deutche Wellen mukaan Malta toimii veroparatiisina erityisesti yrityksille, ei niinkään yksittäisille henkilöille. Malta tunnetaan myös "kasinoiden Piilaaksona": Maltan valtio houkuttelee pelifirmoja veroeduilla, esimerkiksi yritysvero on palautuksen jälkeen vain viisi prosenttia. Helsingin Sanomat kertoi viime lokakuussa, että saarella elää satoja suomalaisia, joista suuri osa toimii Maltan kukoistavalla rahapelialalla.

Maltan pääkaupungissa Vallettassa on erittäin vilkas rahapelitoimiala, jota voimistaa edullinen verotus. imago/Johannes Koziol/ All Over Press

Mansaari

Mansaaren verotus on eurooppalainen kummajainen. Tulovero on noin 10–18 prosenttia, perinnöt ja pääomatuotot eivät ole veronalaisia lainkaan. Yritysvero on useimmissa tapauksissa nolla. Erityisesti brittimiljonäärit siirtävät mielellään omistuksiaan Mansaarelle.

Monaco

Monaco on yksi tunnetuimmista Euroopan veroparatiiseista – ei henkilökohtaista tuloveroa eikä perintöveroa. Yritysvero on, mutta kokonaisveroaste jää selvästi muita maita pienemmäksi. Tänne ovatkin kirjansa vieneet mm. formulasuuruudet Keke Rosberg, Valtteri Bottas ja Mika Häkkinen. Järjestelmä on tosin kiristynyt takavuosista ja veronkiertoa alettu kitkeä. Nykyisin mm. yrityksen perustaminen Monacoon onnistuu vain, jos hallituksessa on ainakin yksi monacolainen.

Portugali

Portugali on noussut otsikoihin suomalaisten vuorineuvosten ja yritysjohtajien eläköitymispaikkana. Suomi ei saa verottaa yksityisen sektorin eläkettä, jos eläkeläinen asuu Portugalissa. – Portugalilla on oma sisäinen verosäädöksensä, jonka kautta verot voi välttää määräajaksi kokonaan kymmeneksi vuodeksi. Nyt Suomi on kuitenkin solmimassa Portugalin kanssa uutta sopimusta, jonka seurauksena Suomi verottaisi kaikkia täältä maksettuja eläkkeitä, kertoo Finnwatchin tutkija Lauri Finér. Näin porsaanreikä saadaan tukittua. 

Aurinkoinen Portugali on houkutellut yksityiseltä sektorilta eläköityneitä suomalaisia kymmenen vuoden eläkeverovapaudellaan.  Colourbox

Saksa

Hieman yllättävästi myös Saksa houkuttelee ulkomaisia yrityksiä verokeinotteluun. Ulkomaisten sijoittajien ei tarvitse maksaa veroja korkotuloista. Korkoverovapaus ei koske saksalaisia tai Saksassa asuvia henkilöitä. Saksan pankkisalaisuus on myös suhteellisen vahva, joskaan ei Sveitsin tai Luxemburgin tasoa, joten tieto tuloista jää usein asiakkaan ja pankin väliseksi. Saksa on maailman pankkisalaisuusindeksissä sijalla yhdeksän.

UBS on yksi Sveitsin suurimpia pankkeja.

Sveitsi

Sveitsi on maailman pankkisalailuindeksissä ykkössijalla. Yhdysvallat ohittaa tässä kaikki Euroopan muut maat – juuri Sveitsiä lukuun ottamatta. Vastoin kuin agenttiromaanit antavat ymmärtää, täysin anonyymejä pankkitilejä täälläkään ei sentään enää ole. Sveitsi on jo ilmoittanut liittyvänsä pankkitietoja jakavien maiden joukkoon – ensimmäiset tietojenvaihdot tapahtuvat ilmeisesti vuonna 2018.

Lähteet: Deutche Welle, Independent, Guardian, Finnwatch, Taxhavens.biz, http://www.financialsecrecyindex.com/  Yle/MOT, Taloussanomat, EK, OECD

Näin Nordean hallituksen puheenjohtaja Björn Wahlroos kommentoi Panama-kohua: